guia definitiva del iva para vender productos con un ecommerce

Guía definitiva del IVA para vender productos con un Ecommerce

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El mes pasado comenc√© a trabajar con un ecommerce espa√Īol que vende productos de manufactura nacional. 

Su CEO se llama MJ y lo cierto es que me hizo mucha ilusi√≥n empezar a llevarle las cosas, ya que es un referente en el mundo del comercio electr√≥nico y de la venta online de productos desde los inicios del ecommerce en Espa√Īa. 

Yo ya era cliente suyo antes, ya que se dedica a la venta de productos informáticos y de papelería y tiene cosas muy chulas a buen precio.

Le hab√≠a comprado algunos productos de papeler√≠a infantil para mis hijas que han sido muy √ļtiles en estos momentos de confinamiento que vivimos hoy d√≠a.

MJ me comentó que se encontraba con algunos problemas a la hora de catalogar sus ventas en cuanto al IVA a aplicar, porque en ocasiones los plugins que utilizaba su tienda online fallaban y tenían que hacer las facturas a mano.

Y me pidió que les explicase a él y a su equipo las reglas de territorialidad del IVA para sus productos.Me sugirió que lo hiciese como si fueran neófitos en la materia y de esa explicación surgió este artículo que espero os sirva a los que estáis empezando a vender online productos físicos.

Guia definitiva del IVA para vender productos con un Ecommerce

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¬ŅQu√© IVA se aplica en las ventas online de un ecommerce?

1. Los tres tipos de IVA aplicables en Espa√Īa seg√ļn el producto que vendas:

  • IVA general: es el 21% y afecta a la mayor√≠a de productos o servicios, de ah√≠ su nombre, es el m√°s t√≠pico. 
  • IVA reducido: actualmente es el 10% y aplica a alimentos en general, transporte de viajeros, plantas y espect√°culos deportivos. 
  • IVA superreducido: es el de los productos de primera necesidad como pan, l√°cteos, fruta, libros, peri√≥dicos, o pr√≥tesis y se sit√ļa en el 4%.
  • Existen tambi√©n operaciones que est√°n exentas del impuesto, como las m√©dicas, educativas, culturales y algunos servicios financieros, de seguros e inmobiliarios.

    Por tanto, si la sede de tu ecommerce est√° en Espa√Īa, lo primero que debes de hacer es identificar qu√© producto vendes y en funci√≥n de ello, saber qu√© tipo impositivo grava a tu producto:
  • el 4%, 
  • el 10% 
  • o el 21%

    Debes de saber que en casi todos los pa√≠ses de la Uni√≥n Europea hay dos o tres tipos de IVA, similares a los de Espa√Īa. 

    Se suelen dividir igual, o al menos en reducido y general, pero los porcentajes a aplicar difieren ya que cada país puede poner el que quiera y suelen ir del 15% al 27 %.
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2. Las reglas de territorialidad en el IVA de los ecommerce:

Antes de comenzar a explicaros las reglas de territorialidad del IVA en un ecommerce quiero hacer una puntualizaci√≥n: 

  • Esto vale para aquellos ecommerce que venden bienes (productos f√≠sicos) como papeler√≠a, toner, zapatos, bolsos, etc. s√≥lo cosas f√≠sicas.
  • No aplica para la venta de productos digitales (ebooks, plugins, SAS, cursos online, etc.). Para este tipo de productos entran en juego otras reglas. 

Si quer√©is saber m√°s sobre ello, os enlazo a un post de mi blog que es una ‚ÄúGu√≠a definitiva sobre el IVA en la venta de productos online‚ÄĚ.  Cualquier comentario ser√° bienvenido, echadle un ojo. 

Lo primero que les dije a MJ y su equipo es que debes de hacerte siempre la misma pregunta:

¬ŅD√≥nde se entiende que se realiza la operaci√≥n?

Esta es la madre del cordero para entender todo esto y se recoge en la LIVA 37/1992 en sus artículos 68 a 72.

En estos art√≠culos de la ley del IVA se desgranan las reglas de localizaci√≥n del IVA para entrega de bienes y prestaci√≥n de servicios. 

guia definitiva del iva para vender productos con un ecommerce

En nuestro caso, MJ tiene su ecommerce en Espa√Īa (en Madrid concretamente), por tanto:

  1. Si vendes tus productos de Espa√Īa a Espa√Īa: facturas con IVA SIEMPRE. Y en funci√≥n de lo que vendas aplicar√°s un porcentaje u otro. 
    1. Por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a un consultor de SEO en Asturias: la factura llevar√° el 21% de IVA.
    2. Por ejemplo, MJ vende un material escolar nuevo a una familia de Andaluc√≠a: la factura llevar√° el 4% de IVA, porque aplica el IVA superreducido. 
    3. OJO. Esto aplica dentro del llamado territorio IVA que es la Península y Baleares.
    4. A efectos del IVA, Canarias, Ceuta y Melilla, son territorios que quedan fuera del √°mbito de aplicaci√≥n de este impuesto.  
  1. Si vendes tus productos de Espa√Īa a fuera de Espa√Īa y los preparas y transportas desde Espa√Īa: podemos encontrar varios casos.
    1. De Espa√Īa a la UE (comprador particular): por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a un se√Īor (que no es empresario ni profesional) de Berl√≠n y el PC se empaqueta y env√≠a desde el almac√©n de MJ en Madrid: la factura llevar√° el 21% de IVA.
    2. De Espa√Īa a la UE (comprador empresario): por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a una empresa de software de Berl√≠n que est√° dada de alta en el ROI y tiene VAT Number y el PC se empaqueta y env√≠a desde el almac√©n de MJ en Madrid: se trata de una operaci√≥n intracomunitaria, la factura no llevar√° IVA.
    3. De Espa√Īa a fuera de la UE: por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a un se√Īor de Brasil y el PC se empaqueta y env√≠a desde el almac√©n de MJ en Madrid: se trata de una exportaci√≥n, la factura no llevar√° IVA y los impuestos se liquidar√°n en la aduana de Brasil. 
    4. De Espa√Īa a Canarias, Ceuta o Melilla: por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a un se√Īor de Tenerife y el PC se empaqueta y env√≠a desde el almac√©n de MJ en Madrid: se trata como una exportaci√≥n, la factura no llevar√° IVA y se liquidar√° el impuesto en destino (IGIC en este caso), tanto si es un comprador particular como si es un profesional o empresario. 

3. Excepción: los Límites que pone cada país de la Unión Europea a las Ventas de Productos

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Cuando ya cre√≠a que MJ y su equipo lo ten√≠an claro, me plantearon un escenario que es una Excepci√≥n a las reglas de territorialidad anteriores. 

Resulta que MJ y su quipo venden mucho a Portugal, es un buen mercado para algunos ecommerce espa√Īoles. 

En este caso, debéis saber que:

  1. Existe una excepción cuando vendes a particulares de la UE vía ecommerce.
  2. Si el total de las ventas no supera unos umbrales (depende de cada pa√≠s este umbral) aplicar√°s el IVA espa√Īol a esa venta (el 21% en este caso)
  3. Pero si superas ese umbral anual de ventas, debes de liquidar el IVA del pa√≠s del comprador.  
  4. Para lo cual, debes de inscribirte en el pa√≠s en cuesti√≥n y liquidar su IVA all√≠. 
  5. Por ejemplo, MJ vende muchos PC nuevos a compradores particulares portugueses y los transporta desde su almac√©n en Madrid. 
  6. Al a√Īo no supera el l√≠mite de 35.000 ‚ā¨ establecido por Portugal. 
  7. En este caso, su factura llevar√° IVA espa√Īol, no se ver√° obligado a darse de alta en la Agencia Tributaria portuguesa ni liquidar all√≠ su IVA.
  8. Pero si superase en el futuro los 35.000 ‚ā¨ de l√≠mite, tendr√≠a que hacerlo.
  9. Os dejo un enlace a los Umbrales de IVA para ventas a particulares de la UE.
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Aqu√≠ os dejo una peque√Īa tabla resumen que es la misma que le pas√© a MJ y su equipo y espero que os sirva tambi√©n a vosotros.

OPERACI√ďN DE ENTREGA DE BIENES√ĀMBITO TERRITORIAL DEL IVA (ART√ćCULOS 68-72 LIVA)
MJ VENDE UN PC A UN SE√ĎOR DE ASTURIASDE ESPA√ĎA A ESPA√ĎA = S√ć LLEVA IVA (21 % ESTE CASO)
MJ VENDE UN PC A UN SE√ĎOR DE CANARIASDE ESPA√ĎA A FUERA DE TERRITORIO IVA= NO LLEVA IVA (SE ASEMEJA A UNA EXPORTACI√ďN, SE LIQUIDA IGIC EN DESTINO)
MJ VENDE UN PC A UN SE√ĎOR DE BERL√ćNDE ESPA√ĎA A UE= SI LLEVA IVA (21 % ESTE CASO, EXPEDIDO Y TRANSPORTADO DESDE ESPA√ĎA)
MJ VENDE UN PC A UN SE√ĎOR DE BERL√ćNDE ESPA√ĎA A UE= NO LLEVA IVA ESPA√ĎOL SI SUPERAMOS EL UMBRAL (MIRAR TABLA DE UMBRALES)
MJ VENDE UN PC A UNA EMPRESA DE BERL√ćNDE ESPA√ĎA A UE= NO LLEVA IVA (OPERACI√ďN INTRACOMUNITARIA, SI AMBOS CON VAT NUMBER)
MJ VENDE UN PC A UN SE√ĎOR DE BRASILDE ESPA√ĎA A FUERA UE= NO LLEVA IVA, LIQUIDACI√ďN EN ADUANA POR EXPORTACI√ďN

Si a pesar de todo, sigues teniendo dudas, puedes hacer como MJ y contratar una consultoría conmigo.

D√©jame ayudarte y estudiar tu caso de forma pormenorizada. 

¬°Hasta pronto! ūüôā

PD: te invito a que me sigas en redes sociales y me propongas nuevos temas sobre los que tratar.

@daniherranz en Twitter
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