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El mes pasado comencé a trabajar con un ecommerce español que vende productos de manufactura nacional.
Su CEO se llama MJ y lo cierto es que me hizo mucha ilusión empezar a llevarle las cosas, ya que es un referente en el mundo del comercio electrónico y de la venta online de productos desde los inicios del ecommerce en España.
Yo ya era cliente suyo antes, ya que se dedica a la venta de productos informáticos y de papelería y tiene cosas muy chulas a buen precio.
Le había comprado algunos productos de papelería infantil para mis hijas que han sido muy útiles en estos momentos de confinamiento que vivimos hoy día.
MJ me comentó que se encontraba con algunos problemas a la hora de catalogar sus ventas en cuanto al IVA a aplicar, porque en ocasiones los plugins que utilizaba su tienda online fallaban y tenían que hacer las facturas a mano.
Y me pidió que les explicase a él y a su equipo las reglas de territorialidad del IVA para sus productos.Me sugirió que lo hiciese como si fueran neófitos en la materia y de esa explicación surgió este artículo que espero os sirva a los que estáis empezando a vender online productos físicos.
Guia definitiva del IVA para vender productos con un Ecommerce
¿Qué IVA se aplica en las ventas online de un ecommerce?
1. Los tres tipos de IVA aplicables en España según el producto que vendas:
- IVA general: es el 21% y afecta a la mayoría de productos o servicios, de ahí su nombre, es el más típico.
- IVA reducido: actualmente es el 10% y aplica a alimentos en general, transporte de viajeros, plantas y espectáculos deportivos.
- IVA superreducido: es el de los productos de primera necesidad como pan, lácteos, fruta, libros, periódicos, o prótesis y se sitúa en el 4%.
- Existen también operaciones que están exentas del impuesto, como las médicas, educativas, culturales y algunos servicios financieros, de seguros e inmobiliarios.
Por tanto, si la sede de tu ecommerce está en España, lo primero que debes de hacer es identificar qué producto vendes y en función de ello, saber qué tipo impositivo grava a tu producto:
- el 4%,
- el 10%
- o el 21%
Debes de saber que en casi todos los países de la Unión Europea hay dos o tres tipos de IVA, similares a los de España.
Se suelen dividir igual, o al menos en reducido y general, pero los porcentajes a aplicar difieren ya que cada país puede poner el que quiera y suelen ir del 15% al 27 %.
2. Las reglas de territorialidad en el IVA de los ecommerce:
Antes de comenzar a explicaros las reglas de territorialidad del IVA en un ecommerce quiero hacer una puntualización:
- Esto vale para aquellos ecommerce que venden bienes (productos físicos) como papelería, toner, zapatos, bolsos, etc. sólo cosas físicas.
- No aplica para la venta de productos digitales (ebooks, plugins, SAS, cursos online, etc.). Para este tipo de productos entran en juego otras reglas.
Si queréis saber más sobre ello, os enlazo a un post de mi blog que es una “Guía definitiva sobre el IVA en la venta de productos online”. Cualquier comentario será bienvenido, echadle un ojo.
Lo primero que les dije a MJ y su equipo es que debes de hacerte siempre la misma pregunta:
¿Dónde se entiende que se realiza la operación?
Esta es la madre del cordero para entender todo esto y se recoge en la LIVA 37/1992 en sus artículos 68 a 72.
En estos artículos de la ley del IVA se desgranan las reglas de localización del IVA para entrega de bienes y prestación de servicios.
En nuestro caso, MJ tiene su ecommerce en España (en Madrid concretamente), por tanto:
- Si vendes tus productos de España a España: facturas con IVA SIEMPRE. Y en función de lo que vendas aplicarás un porcentaje u otro.
- Por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a un consultor de SEO en Asturias: la factura llevará el 21% de IVA.
- Por ejemplo, MJ vende un material escolar nuevo a una familia de Andalucía: la factura llevará el 4% de IVA, porque aplica el IVA superreducido.
- OJO. Esto aplica dentro del llamado territorio IVA que es la Península y Baleares.
- A efectos del IVA, Canarias, Ceuta y Melilla, son territorios que quedan fuera del ámbito de aplicación de este impuesto.
- Si vendes tus productos de España a fuera de España y los preparas y transportas desde España: podemos encontrar varios casos.
- De España a la UE (comprador particular): por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a un señor (que no es empresario ni profesional) de Berlín y el PC se empaqueta y envía desde el almacén de MJ en Madrid: la factura llevará el 21% de IVA.
- De España a la UE (comprador empresario): por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a una empresa de software de Berlín que está dada de alta en el ROI y tiene VAT Number y el PC se empaqueta y envía desde el almacén de MJ en Madrid: se trata de una operación intracomunitaria, la factura no llevará IVA.
- De España a fuera de la UE: por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a un señor de Brasil y el PC se empaqueta y envía desde el almacén de MJ en Madrid: se trata de una exportación, la factura no llevará IVA y los impuestos se liquidarán en la aduana de Brasil.
- De España a Canarias, Ceuta o Melilla: por ejemplo, MJ vende un PC nuevo a un señor de Tenerife y el PC se empaqueta y envía desde el almacén de MJ en Madrid: se trata como una exportación, la factura no llevará IVA y se liquidará el impuesto en destino (IGIC en este caso), tanto si es un comprador particular como si es un profesional o empresario.
3. Excepción: los Límites que pone cada país de la Unión Europea a las Ventas de Productos
Cuando ya creía que MJ y su equipo lo tenían claro, me plantearon un escenario que es una Excepción a las reglas de territorialidad anteriores.
Resulta que MJ y su quipo venden mucho a Portugal, es un buen mercado para algunos ecommerce españoles.
En este caso, debéis saber que:
- Existe una excepción cuando vendes a particulares de la UE vía ecommerce.
- Si el total de las ventas no supera unos umbrales (depende de cada país este umbral) aplicarás el IVA español a esa venta (el 21% en este caso)
- Pero si superas ese umbral anual de ventas, debes de liquidar el IVA del país del comprador.
- Para lo cual, debes de inscribirte en el país en cuestión y liquidar su IVA allí.
- Por ejemplo, MJ vende muchos PC nuevos a compradores particulares portugueses y los transporta desde su almacén en Madrid.
- Al año no supera el límite de 35.000 € establecido por Portugal.
- En este caso, su factura llevará IVA español, no se verá obligado a darse de alta en la Agencia Tributaria portuguesa ni liquidar allí su IVA.
- Pero si superase en el futuro los 35.000 € de límite, tendría que hacerlo.
- Os dejo un enlace a los Umbrales de IVA para ventas a particulares de la UE.
Aquí os dejo una pequeña tabla resumen que es la misma que le pasé a MJ y su equipo y espero que os sirva también a vosotros.
| OPERACIÓN DE ENTREGA DE BIENES | ÁMBITO TERRITORIAL DEL IVA (ARTÍCULOS 68-72 LIVA) |
| MJ VENDE UN PC A UN SEÑOR DE ASTURIAS | DE ESPAÑA A ESPAÑA = SÍ LLEVA IVA (21 % ESTE CASO) |
| MJ VENDE UN PC A UN SEÑOR DE CANARIAS | DE ESPAÑA A FUERA DE TERRITORIO IVA= NO LLEVA IVA (SE ASEMEJA A UNA EXPORTACIÓN, SE LIQUIDA IGIC EN DESTINO) |
| MJ VENDE UN PC A UN SEÑOR DE BERLÍN | DE ESPAÑA A UE= SI LLEVA IVA (21 % ESTE CASO, EXPEDIDO Y TRANSPORTADO DESDE ESPAÑA) |
| MJ VENDE UN PC A UN SEÑOR DE BERLÍN | DE ESPAÑA A UE= NO LLEVA IVA ESPAÑOL SI SUPERAMOS EL UMBRAL (MIRAR TABLA DE UMBRALES) |
| MJ VENDE UN PC A UNA EMPRESA DE BERLÍN | DE ESPAÑA A UE= NO LLEVA IVA (OPERACIÓN INTRACOMUNITARIA, SI AMBOS CON VAT NUMBER) |
| MJ VENDE UN PC A UN SEÑOR DE BRASIL | DE ESPAÑA A FUERA UE= NO LLEVA IVA, LIQUIDACIÓN EN ADUANA POR EXPORTACIÓN |
Si a pesar de todo, sigues teniendo dudas, puedes hacer como MJ y contratar una consultoría conmigo.
Déjame ayudarte y estudiar tu caso de forma pormenorizada.
¡Hasta pronto! 🙂
PD: te invito a que me sigas en redes sociales y me propongas nuevos temas sobre los que tratar.
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