como tributa el marketing de afiliados

驴C贸mo tributa el marketing de afiliados en Espa帽a?

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Mi amiga Eva es psic贸loga de familia y emprendedora digital. Hace unos meses mont贸 un bonito proyecto para ayudar a sus pacientes a trav茅s de la formaci贸n online. 

Mont贸 una Academia Online en la cual imparte cursos de h谩bitos de vida saludable, psicolog铆a de las relaciones y mejora de la vida en pareja. Muy pronto sus cursos fueron un 茅xito y ha conseguido generar una buena base de alumnos fieles.  

Con unos cuantos cursos ya realizados en su haber, ha decidido comenzar a promocionarse. Y para hacerlo est谩 pensando en empezar a realizar marketing de afiliaci贸n.聽

Como tiene una buena base de alumnos satisfechos y ansiosos por recomendar sus formaciones, va a ofrecer una comisi贸n que oscila entre el 15 y el 30 % del valor del curso a aquellos de sus alumnos que consigan venderlos a sus amigos y allegados.

  • Hasta aqu铆, me parece una gran decisi贸n Eva, pero 驴saben c贸mo deben de tributar tus afiliados los impuestos que de aqu铆 se deriven?
  • Ah!! 驴pero eso tributa? La verdad que no s茅 c贸mo tributa el marketing de afiliados, 驴me puedes aclarar c贸mo hacerlo correctamente? 
  • Vamos a ello鈥.

Introducci贸n al marketing de afiliaci贸n y su fiscalidad

驴C贸mo tributa el marketing de afiliados en Espa帽a?

La venta por afiliaci贸n se basa en la promoci贸n de art铆culos de terceros a cambio de percibir una comisi贸n por dicha recomendaci贸n, si la venta se lleva a cabo.

Si echas la vista atr谩s, te dar谩s cuenta de que la idea de promocionar productos o servicios y llevarte una comisi贸n por su venta es m谩s vieja que el hilo negro. 

Recuerdo a Claudia, una vecina de mi madre que organizaba siempre las reuniones de Tupperware en los a帽os 80 y ya se sacaba un buen sobresueldo vendiendo estos recipientes de cocina a las vecinas.

Al margen de Claudia y los tupper, se dice que el primero en introducir esta forma de promoci贸n con 茅xito en el mundo online fue Jeff Bezos, fundador de Amazon

A finales de los a帽os noventa, logr贸 vincular con 茅xito las webs de librer铆as que vend铆an los libros del cat谩logo de Amazon y les daba una comisi贸n por esa venta. 

Automatiz贸 el proceso para saber qui茅n hab铆a recomendado la venta, gracias a la tecnolog铆a. 

As铆 ganaban ambos: 

  • La librer铆a que cubr铆a una demanda de stock que no ten铆a en ese momento 
  • Y  Jeff Bezos que daba salida a su producto y ganaba un nuevo vendedor a comisi贸n para su causa.

Este modelo pronto tuvo 茅xito en internet, gracias a la tecnolog铆a y a la capacidad de atribuir una venta al afiliado mediante sistemas de control de cookies de afiliados.

Y se populariz贸 en internet. Se pas贸 de la afiliaci贸n por venta de producto 煤nicamente, a tener la posibilidad de cobrar una comisi贸n por casi cualquier cosa vendida, incluso servicios prestados, recomendaciones o venta de infoproductos. 

Esto hizo que mucha gente se lanzara a probar esta nueva forma de ganar dinero online. Y la promoci贸n de productos de otros se comenz贸 a ver como una actividad econ贸mica con la cual ganar dinero. 

Pas贸 de ser un medio de sacarse unas pelillas o ganar un sueldo majo con ello.
As铆 que hoy d铆a, el sistema de venta por afiliados t铆pico se produce cuando derivas tr谩fico desde tu tienda online o tu blog a un comercio online de un tercero, en el cual se produce la transacci贸n econ贸mica, emitiendo este 煤ltimo la factura al comprador final.

La profesionalizaci贸n del afiliado y el criterio de habitualidad

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El modelo de afiliaci贸n t铆pico es el de Amazon y como comentaba m谩s arriba y fue una de las claves del 茅xito de la compa帽铆a de Bezos. 

Al amparo de las nuevas tecnolog铆as, muchos desarrolladores y programadores hac铆an webs de venta que enlazaban directamente con los productos que Amazon ten铆a expuestos. 

Y como digo, esto hizo que estos programadores pasaran de cobrar una peque帽a comisi贸n de vez en cuando a que se convirtiese su trabajo en una actividad por cuenta propia, ejercida fuera de la direcci贸n y organizaci贸n de otra persona o empresa, de forma personal, habitual y directa y por la que se recibe una compensaci贸n econ贸mica, m谩s o menos regular. 

Lo que comenz贸 como un hobby se profesionaliz贸 gracias a que se ganaba dinero con ello y por tanto comenz贸 a llamar la atenci贸n de las Administraciones: Hacienda y la Seguridad Social, que ve铆an en esta actividad una posible bolsa de econom铆a sumergida. 

En base a esto, podemos distinguir dos tipos de afiliados, grosso modo:

  1. Aquellos que apenas ganan unas comisiones peque帽as, de vez en cuando.
  2. Aquellos que ganan unas comisiones importantes y viven de ello.

驴Est谩n ambos al mismo nivel en cuanto a obligaciones fiscales y administrativas?

驴C贸mo tributa el marketing de afiliados en Espa帽a?

Esta es la pregunta que m谩s me hacen las personas que se dedican al marketing de afiliaci贸n con nichos de Amazon u otras plataformas similares:

  • 驴Estoy obligado a darme de alta como aut贸nomo si gano dinero con la afiliaci贸n? 
  • 驴A partir de qu茅 cantidad de dinero estoy obligado a darme de alta?

A decir verdad, no hay una cantidad m铆nima estipulada a partir de la cual debemos de darnos de alta.

Para resolver esta duda, los expertos nos dicen que debemos de acudir a la definici贸n de actividad econ贸mica que utiliza la Seguridad Social en Espa帽a (recogida en el Estatuto de los Trabajadores) y que te he presentado m谩s arriba y descifrar qu茅 se entiende por habitualidad.

El criterio de habitualidad, ligado a una actividad econ贸mica, existe cuando la persona f铆sica realiza de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del 谩mbito de direcci贸n y organizaci贸n de otra persona, una actividad econ贸mica o profesional a t铆tulo lucrativo.

Por tanto si te est谩s preguntando si deber铆as de darte de alta como aut贸nomo porque tienes un nicho de Amazon, debes de acudir a esta definici贸n y reflexionar si lo que haces es habitual o no lo es.

Este criterio es tremendamente ambiguo y la legislaci贸n espa帽ola no lo ha aclarado a煤n. 

Han sido los tribunales (como el TSJM) con cierta jurisprudencia dictada por ellos, a trav茅s de sentencias favorables a aut贸nomos que no superaron el umbral del Salario M铆nimo Interprofesional, los que han intentado fijar el criterio de la habitualidad

Pero la Seguridad Social sigue adoptando una postura diferente y es mucho m谩s estricta con el criterio de habitualidad, no contemplando ninguna cantidad m铆nima para cumplirlo. 

Una cosa es cobrar una comisi贸n en tu vida o hacerlo de pascuas a ramos y otra muy diferente es establecer un sistema con diferentes webs para poder lograr comisiones variadas y de distintos nichos.  

En definitiva, es muy dif铆cil que un negocio online no cumpla la definici贸n de actividad econ贸mica y el criterio de habitualidad. No obstante,estar铆a en tu mano demostrarselo a la Administraci贸n si te requiriese.聽

Si est谩s interesado en indagar sobre si puedes facturar sin estar dado de alta como aut贸nomo, aqu铆 te dejo el enlace a un art铆culo de mi blog donde doy mi opini贸n.

Secuencia a seguir para regularizar mi situaci贸n como afiliado

驴C贸mo tributa el marketing de afiliados en Espa帽a?

Te voy a resumir los pasos que deber铆as de seguir para darte de alta, algunos de ellos ya recogidos en otros art铆culos de mi blog a los que te pondr茅 enlaces.

  1. Saca un certificado digital antes, para poder realizar tu alta online. Si no sabes c贸mo hacerlo, echa un ojo a este art铆culo. 
  1. Cursa tu alta en la Seguridad Social. Mi consejo es que te beneficies de las bondades del sistema actual y te acojas a la tarifa plana de 60 鈧 mientras puedas. Es m谩s barato a d铆a de hoy ser legal que arriesgarte a una sanci贸n de la Seguridad Social. 
  1. Cursa tu alta en Hacienda. Esto es imprescindible. Aqu铆 no hay interpretaciones que valgan ni posibles argumentos como la habitualidad. 
    1. Para facturar, debes de cursar tu alta con un modelo 036 / 037.
    2. El ep铆grafe recomendado actualmente para esta actividad es el 7699 de actividades econ贸micas y se llama 鈥淥tros servicios privados de telecomunicaci贸n N.C.O.P鈥 
    3. Hacienda a煤n no se ha puesto las pilas con los ep铆grafes para las nuevas profesiones digitales, qu茅 le vamos a hacer. 
    4. El NCOP significa que no est谩 comprendido en otras partes y viene a decir que es un servicio publicitario privado en el que la comunicaci贸n es telem谩tica (online). 

Es importante que si vas a trabajar con marketplaces localizados en la UE u otras empresas o entidades europeas, te des de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), para poder emitir y soportar facturas intracomunitarias (sin IVA).

Obligaciones fiscales del marketing de afiliados

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Tus obligaciones ser谩n las mismas que las de cualquier aut贸nomo que realiza una actividad econ贸mica o profesional. 

Deber谩s de presentar trimestralmente las autoliquidaciones correspondientes y de forma anual los res煤menes recapitulativos de informaci贸n que Hacienda establece como obligatorios. 

  1. Modelo 303 de IVA trimestral.
  2. Modelo 390 declaraci贸n resumen anual de IVA.
  3. Modelo 130 de pagos fraccionados trimestrales de IRPF.
  4. Modelo 349 informativo trimestral de operaciones intracomunitarias.
  5. Modelo 100 declaraci贸n anual de la Renta. 
  • Si colaboras con otros profesionales o freelances que te emiten una factura por prestarte servicios, deber谩s de practicar retenci贸n en dichas facturas (7% – 15%) y estas cantidades retenidas ingresarlas en Hacienda de manera trimestral, mediante el modelo 111. Y anualmente presentar un resumen de dichas retenciones, identificando a los prestadores del servicio, a trav茅s del modelo 190.
  • Si decides alquilar un local o una oficina, el arrendador que te emite la factura de alquiler deber谩 presentar una factura con retenci贸n (19%) y esta cantidad retenida, la聽 ingresar谩s en Hacienda de manera trimestral, mediante el modelo 115. Y anualmente presentar un resumen de dichas retenciones, identificando al arrendador y el local alquilado, a trav茅s del modelo 180.

Otras obligaciones legales a tener en cuenta del marketing de afiliados

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Adem谩s de los aspectos meramente fiscales y administrativos que debes de cumplir, no debes obviar la cuestiones legales relacionadas con la protecci贸n de datos y los textos de tu web.

Esto cobra especial importancia si tienes una web de nichos de alg煤n marketplace, como Amazon. Pero tambi茅n si obtienes ingresos con la publicidad de tu blog. 

Aseg煤rate de ser estricto y cumplir la Ley de Servicios de la Sociedad de la Informaci贸n y del Comercio Electr贸nico o LSSI

Incluye siempre en tu proyecto web o blog:

  • Aviso Legal
  • Pol铆tica de cookies
  • Pol铆tica de privacidad

Al tratar datos de terceros a trav茅s de formularios de suscripci贸n y de los comentarios del blog, datos de proveedores (como el Hosting, etc..) no solo te bastar谩 con tener los textos legales colgados. 

Deber谩s de:

  1. Firmar un acuerdo con los encargados del tratamiento de datos y aquellos proveedores y colaboradores de tu web que puedan tener acceso a datos.
  2. Analizar la seguridad a dos niveles, realizando un an谩lisis de riesgos y una evaluaci贸n de impacto.
  3. Elaborar un documento de seguridad por si te lo requiere al Agencia Espa帽ola de Protecci贸n de Datos.
  4. Cumplir con la normativa de cookies, y bloquearlas hasta que los usuarios las acepten e informar sobre ellas, en dos capas.
    1. Una primera capa de aviso, sobre el tipo de cookies que se utilizan.
    2. Una segunda capa, que ser铆a nuestra pol铆tica de cookies en s铆. 
  5. Establecer por escrito y de forma detallada las condiciones de la afiliaci贸n. Lo mejor es elaborar alg煤n tipo de contrato que desarrolle las cuestiones m谩s concretas de la relaci贸n comercial. 

Yo no soy experto en temas de RGPD, soy asesor fiscal de negocios online, pero colaboro activamente con algunos de los mejores de Madrid.

Resumiendo c贸mo tributa el marketing de afiliados.

驴C贸mo tributa el marketing de afiliados en Espa帽a?

En definitiva, si realizas marketing de afiliaci贸n, debes de reflexionar primero si lo haces como hobby o estableciendo un sistema m谩s o menos estructurado, sobre el cual se pueda probar que realizas una actividad econ贸mica.

Si tienes dudas y llevas m谩s de dos a帽os sin estar de alta como aut贸nomo, no te arriesgues y aprovecha las bondades de la tarifa plana (mientras dure). Date de alta como aut贸nomo, tanto en Hacienda como en la Seguridad Social. 

Saca antes tu certificado digital, para poder cursar tu alta online y tramita las altas de forma simult谩nea, para evitar perder el derecho a la tarifa plana.

No descuides las cuestiones relacionadas con la LSSI y la RGPD son muy importantes y las sanciones son elevadas.

Y si tienes dudas de ello o de cuestiones relacionadas con propiedad intelectual, preg煤ntame  a trav茅s de mi formulario de contacto. Te puedo poner en contacto con expertos en la materia que seguro te echar谩n un cable. 

隆隆Un fuerte abrazo!!

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